サラリーマンが副収入として家賃収入を得ている場合、年末調整での不動産所得の扱いに悩む方は多いです。書かないまま放置すると後で確定申告で問題になることもあります。本記事では、年末調整 不動産所得の基本から書き方、必要経費の計算方法まで、サラリーマン向けに詳しく解説します。
1 年末調整 不動産所得とは何か
1-1 不動産所得の基本
不動産所得とは、土地や建物の賃貸から得られる所得のことです。家賃収入や駐車場収入などが該当し、給与所得と合算して課税対象となります。サラリーマンの場合、給与から天引きされる所得税は年末調整で調整されますが、不動産所得がある場合は別途確定申告が必要なケースがあります。
1-2 年末調整との関係
年末調整は給与所得に関する税額の精算手続きです。不動産所得は給与所得以外の所得にあたるため、基本的に年末調整では調整されません。ただし、副業としての家賃収入が少額で、年間20万円以下の場合は確定申告不要の特例が適用されることもあります。
2 年末調整 不動産所得を書かない場合の影響
2-1 書かないとどうなるか
年末調整 不動産所得を書かない場合、給与所得のみで税額が計算されます。その結果、所得税の過不足が発生する可能性があります。特に家賃収入が大きい場合は、確定申告で追加納税が必要になるケースがほとんどです。
2-2 書かない場合のリスク
・後日税務署から問い合わせがある ・延滞税や加算税が発生する可能性 ・将来の住宅ローン審査などに影響
少額でも書かないで済ませる場合は年間20万円以下かどうかを確認することが重要です。
3 年末調整 不動産所得の書き方
3-1 基礎控除との関係
年末調整 不動産所得は、給与所得の基礎控除とは別に計算します。所得が一定額以下の場合、控除によって課税額が軽減されるため、確定申告で正確に申告することが重要です。
3-2 所得の計算方法
不動産所得は以下の計算式で求めます。
不動産所得 ＝ 家賃収入 − 必要経費
必要経費には固定資産税、管理費、ローン利息、修繕費などが含まれます。経費を正確に計算することで、課税対象額を適正に抑えることが可能です。
3-3 書類の準備
・家賃収入の明細 ・固定資産税の領収書 ・管理費・修繕費の領収書 ・ローン利息の証明書
これらを整理しておくことで、確定申告書類の作成がスムーズになります。
4 必要経費の計算と注意点
4-1 必要経費に含める項目
・固定資産税、都市計画税 ・管理費・修繕費 ・減価償却費 ・借入金利息
必要経費に含められるかどうかは、実際の支出が不動産所得を生む目的であるかがポイントです。
4-2 減価償却費の扱い
建物や設備にかかった費用は減価償却費として経費に計上できます。耐用年数や取得価格に応じて計算する必要があり、間違えると税務上問題となる場合があります。
4-3 注意点
・私的利用分は経費にできない ・ローン元本返済は経費にならない ・修繕費と資本的支出の区分を正確に
正確に計算することで、課税額を過少申告せず適正に抑えることができます。
5 サラリーマンが不動産所得を確定申告する流れ
5-1 申告が必要なケース
・家賃収入が年間20万円を超える場合 ・給与以外の所得がある場合 ・必要経費を控除して所得を正確に申告したい場合
5-2 確定申告の手順
1. 家賃収入や経費の集計 2. 不動産所得の計算 3. 確定申告書の作成 4. 税務署への提出
電子申告（e-Tax）を利用すると、提出も簡単で控除の計算も自動化されます。
5-3 確定申告での控除活用
・基礎控除 ・社会保険料控除 ・生命保険料控除
給与所得と不動産所得を合算して正しく控除を適用することが大切です。
6 年末調整 不動産所得のよくある疑問
6-1 「書かない」と「書き方」の違い
書かない場合は給与所得だけで年末調整が完了します。書き方を正確に理解すれば、必要経費を計上して税金を抑えることが可能です。
6-2 所得の計算方法を間違えたらどうなるか
申告漏れや経費の計上ミスは、後日修正申告が必要になる場合があります。過少申告加算税や延滞税が課せられることもあるため、正確な計算が重要です。
6-3 書類の保管期間
家賃収入や経費に関する書類は原則5年間保管が必要です。税務署からの問い合わせにも対応できるよう、整理しておきましょう。
7 まとめ 年末調整 不動産所得は正確に把握する
サラリーマンが家賃収入などの不動産所得を得ている場合、年末調整では給与所得のみで計算されるため、原則として確定申告が必要です。書かない場合は20万円以下の特例があるものの、必要経費を計上して正確な所得を申告することで、税金を適正に抑えることが可能です。書き方や必要書類を理解し、確定申告を正しく行うことが、後悔しない不動産所得管理のポイントとなります。
